所得稅大家一定聽過，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中銷售貨物所得或者提供勞務所得等，都應按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結轉嗎？怎么做賬呢？讓好吖好大賬房小編告訴你。

企業(yè)所得稅需要結轉嗎？

企業(yè)所得稅是需要結轉的。做以下賬務處理：

1、月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2、月末轉入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、下月初上交稅費時：

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅退稅賬務處理

1、在本年度退回，做以下會計分錄：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

2、結轉所得稅，做以下會計分錄：

借：所得稅費用

貸：本年利潤

3、在下年度退回，做以下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

以前年度損益調整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業(yè)所得稅可以扣除哪些項目？

企業(yè)所得稅是國家對企業(yè)和經(jīng)營單位按其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的稅，按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，具體包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費;業(yè)務招待費支出;職工福利費支出；公益性捐贈支出；除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加等，準予扣除。