申請稅控設(shè)備與發(fā)票

適用場景：若公司需要自行開具增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，需辦理此項。

步驟：

向稅務(wù)機關(guān)提交《稅控設(shè)備申請審批表》，審核通過后購買稅控盤或金稅盤（部分地區(qū)免費）。

參加稅控設(shè)備使用培訓(xùn)，完成發(fā)票票種核定（如發(fā)票類型、數(shù)量、限額），然后申領(lǐng)發(fā)票，即可自行開具。

賬簿設(shè)置與記賬不規(guī)范

未按規(guī)定建賬：

小規(guī)模納稅人誤以為無需建賬，僅用流水賬代替正規(guī)賬簿，不符合《稅收征收管理法》要求，可能被責(zé)令限期改正。

會計科目使用混亂：

例：將 “管理費用” 與 “銷售費用” 混淆；股東個人消費計入公司 “差旅費”，導(dǎo)致稅務(wù)稽查時被認定為偷稅。

憑證與票據(jù)缺失：

無票支出（如向個人采購未取得發(fā)票）直接入賬，稅前扣除不合規(guī)；報銷憑證無經(jīng)辦人簽字、無附件清單，導(dǎo)致賬務(wù)真實性存疑。

納稅申報錯誤與遺漏

逾期申報或零申報違規(guī)：

未在申報期（如每月 15 日前）完成納稅申報，按日加收滯納稅款 0.05% 的滯納金；長期零申報（連續(xù) 3 個月以上）可能被稅務(wù)機關(guān)列為重點監(jiān)控對象。

稅種申報遺漏：

忽視附加稅（城建稅、教育費附加）申報；未代扣代繳員工工資的個人所得稅（即使工資未達起征點也需申報）。

計稅依據(jù)錯誤：

例：增值稅申報時，未區(qū)分含稅收入與不含稅收入，多算或少算應(yīng)納稅額；企業(yè)所得稅預(yù)繳時，未按實際利潤額申報，導(dǎo)致預(yù)繳稅款錯誤。

財務(wù)與稅務(wù)政策理解偏差

小規(guī)模納稅人與一般納稅人政策混淆：

小規(guī)模納稅人季度銷售額超 45 萬元（2023 年起政策可能調(diào)整）未足額繳納增值稅；一般納稅人錯誤享受小規(guī)模免稅政策。

稅收優(yōu)惠適用錯誤：

未正確判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件（如資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額超標），多享受減免稅。