２０２３年９月２８日，商務(wù)部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和國(guó)家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布《２０２２年度中國(guó)對(duì)外直接投資統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，公報(bào)顯示，２０２２年，我國(guó)對(duì)外直接投資１６３１．２億美元，為全球第２位，連續(xù)１１年列全球前三，從規(guī)模上看，中國(guó)境內(nèi)投資者共在全球１９０個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)立境外企業(yè)４．７萬(wàn)家，覆蓋全球超過(guò)８０％的國(guó)家和地區(qū)。由此顯示，境外投資依然保持火熱。
境外投資途徑中常見(jiàn)的就是“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外直接投資”，而境外直接投資的步就是——ＯＤＩ備案，就讓阿翼來(lái)帶大家了解一下，“什么是ＯＤＩ備案”、“為什么要辦理ＯＤＩ備案”、“如何辦理ＯＤＩ備案”以及“常見(jiàn)問(wèn)題”４個(gè)方面對(duì)ＯＤＩ備案做簡(jiǎn)單闡述。
ＰＡＲＴ．１
什么是ＯＤＩ備案
ＯＤＩ備案是指國(guó)內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，通過(guò)設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目的投資行為。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資港澳臺(tái)地區(qū)或其它國(guó)家和地區(qū)的企業(yè)時(shí)，無(wú)論是新設(shè)公司還是并購(gòu)股權(quán)，只要涉及直接或者間接取得境外公司所有權(quán)、控制權(quán)或者經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的，就需要去相關(guān)部門進(jìn)行境外投資備案。
ＯＤＩ投資備案流程主要涉及三個(gè)部門，分別是：
商務(wù)部、發(fā)改委以及外匯管理局。
商務(wù)部門：境內(nèi)企業(yè)股東需要向省級(jí)商務(wù)部門或具備省級(jí)審批特權(quán)的計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)區(qū)或特殊園區(qū)提交備案材料，商務(wù)部負(fù)責(zé)整體審批企業(yè)境外投資事項(xiàng)，為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。
發(fā)改委：同時(shí)向發(fā)改委提交備案所需材料，并由其為滿足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項(xiàng)目備案通知書》。
銀行＆外管局：外管局負(fù)責(zé)監(jiān)管外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)，備案手續(xù)完成后，需要根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，在銀行完成外匯登記手續(xù)。
相關(guān)部門的監(jiān)管重點(diǎn)及相關(guān)法規(guī)如下圖所示：
ＰＡＲＴ．２
為什么要辦理ＯＤＩ備案
在回答“為什么要辦理ＯＤＩ備案”這個(gè)問(wèn)題之前，我們需要了解的是，在哪些情況下我們需要境內(nèi)機(jī)構(gòu)出示ＯＤＩ備案文件，實(shí)務(wù)中常見(jiàn)的情形有：
１、境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外投資時(shí)，有匯款到境外的需求，銀行會(huì)要求企業(yè)提供ＯＤＩ備案文件，銀行才會(huì)同意進(jìn)行匯款操作；
２、境內(nèi)機(jī)構(gòu)的國(guó)外子公司在開(kāi)立當(dāng)?shù)氐你y行賬戶時(shí)，當(dāng)?shù)劂y行可能會(huì)需要內(nèi)地母公司打一筆款項(xiàng)到這個(gè)賬戶作為款，那么，境內(nèi)母公司要提供ＯＤＩ備案證書，銀行才會(huì)同意匯款到境外；
３、如果境內(nèi)機(jī)構(gòu)在海外設(shè)立的子公司，有再返回國(guó)內(nèi)設(shè)立外資企業(yè)的需求，在國(guó)內(nèi)新設(shè)外資企業(yè)開(kāi)立外匯銀行賬戶時(shí)，銀行會(huì)要求提供之前國(guó)內(nèi)公司對(duì)海外子公司投資所申請(qǐng)的ＯＤＩ備案文件；
４、境內(nèi)機(jī)構(gòu)投融資需求較大，需要合并財(cái)報(bào)時(shí)，需要做境外投資備案，才能合理地將境外子公司業(yè)務(wù)并表。
由此可以看出，境內(nèi)機(jī)構(gòu)在對(duì)外投資、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，尤其是出現(xiàn)資金跨境流動(dòng)的情況時(shí)，均需要出示ＯＤＩ備案文件，而根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》第二條，前述“投資”的內(nèi)容包括但不限于：
（一）獲得境外土地所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益；
（二）獲得境外自然資源勘探、開(kāi)發(fā)特許權(quán)等權(quán)益；
（三）獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益；
（四）獲得境外企業(yè)或資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益；
（五）新建或改擴(kuò)建境外固定資產(chǎn)；
（六）新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資；
（七）新設(shè)或參股境外股權(quán)投資基金；
（八）通過(guò)協(xié)議、信托等方式控制境外企業(yè)或資產(chǎn)。
而不辦理ＯＤＩ備案將導(dǎo)致：
資金無(wú)法通過(guò)銀行合法匯出，未來(lái)境外主體所獲利潤(rùn)也將面臨無(wú)法返回境內(nèi)；
境外子公司無(wú)法完成返程投資，影響海外上市進(jìn)程；
無(wú)法享受我國(guó)政府相關(guān)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，包括境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一?！睉?yīng)訴補(bǔ)貼等，更有甚者境內(nèi)主體將在一定時(shí)限內(nèi)被禁止任何境外投資行為。
相關(guān)主管部門有權(quán)責(zé)令境內(nèi)主體中止或停止實(shí)施該項(xiàng)目并限期改正，對(duì)境內(nèi)主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。