在3月21日召開的商務(wù)部例行新聞發(fā)布會上，新聞發(fā)言人何亞東介紹了今年以來我國對外投資合作情況。2024年1—2月，我國對外非金融類直接投資（ODI）1496.4億元人民幣，同比增長10%。

自2018年3月《企業(yè)境外投資管理辦法》正式實(shí)施以來，對外投資備案（ODI備案）是國內(nèi)企業(yè)的境外投資合法途徑之一，目前，我國已成為全球重要的ODI境外投資大國。

什么是境外投資備案（ODI）

境外投資備案（ODI），英文全稱為Overseas Direct Investment，指國內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，通過設(shè)立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)為核心目的投資行為。

主要包括點(diǎn)不限于下列情形：

1. 獲得境外土地所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益;

2. 獲得境外自然資源勘探、開發(fā)特許權(quán)等權(quán)益;

3. 獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益;

4. 獲得境外企業(yè)或資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益;

5. 新建或改擴(kuò)建境外固定資產(chǎn);

6. 新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資;

7. 新設(shè)或參股境外股權(quán)投資基金;

8. 通過協(xié)議、信托等方式控制境外企業(yè)或資產(chǎn)。

ODI的申請條件

1. 符合“境外投資”定義

境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購和其他方式，在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為

2. 符合主體和成立時(shí)間要求

主體需是我國境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，很難通過審批部門的核準(zhǔn)或備案

3. 符合股東背景、資金來源、投資真實(shí)性要求

具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源，（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，通過審查的概率才會高！

4. 符合財(cái)務(wù)要求

建議凈資產(chǎn)回報(bào)率是高于5%，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率低于70%，且近一年第三方會計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不要出現(xiàn)虧損。

香港是ODI初始地首

目前企業(yè)在實(shí)施ODI對外直接投資備案時(shí)，是需要提供終投資地。香港，是全球一個(gè)集合中國優(yōu)勢和環(huán)球優(yōu)勢于一身的城市，寬松的稅制和友好的投資機(jī)制，擁有天然的獨(dú)特優(yōu)勢，是大部分中國企業(yè)出海的地。

絕大多數(shù)企業(yè)都不是一次性完成全球化布局，而是把香港作為境外業(yè)務(wù)的首發(fā)站，進(jìn)行初步規(guī)劃和投資。出海前期規(guī)劃，我們會根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、境外主體布局、各國雙邊協(xié)議、分紅、合規(guī)性等考量維度，以香港作為一個(gè)起點(diǎn)，進(jìn)行布局。當(dāng)業(yè)務(wù)有一定增長和投資需求，企業(yè)再以香港公司進(jìn)行對外投資，是更為實(shí)際的操作。

可以說，香港在對外直接投資的鏈條上，是不可或缺的一環(huán)。

香港公司做境外投資備案的場景

1.境內(nèi)母公司控股成立境外子公司，母公司對子公司打投資款時(shí)銀行要求出具相關(guān)ODI證書；

2.香港子公司利潤匯款回到境內(nèi)母公司，結(jié)匯時(shí)要求境內(nèi)母公司出具相關(guān)ODI證書；

3.成立外商投資企業(yè)（WFOE），開設(shè)資金本賬戶時(shí)，銀行要求股權(quán)穿透至自然人，若涉及大陸企業(yè)，該大陸企業(yè)需要辦理相關(guān)ODI證書；

4.香港公司開設(shè)境內(nèi)NRA賬戶，銀行要求股權(quán)穿透至自然人，涉及大陸企業(yè)，該大陸企業(yè)需要辦理相關(guān)ODI證書。

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ODI備案流程及建議

整個(gè)流程將耗時(shí)2-3個(gè)月，涉及文件及流程繁雜，若沒有專業(yè)人士指導(dǎo)跟進(jìn)，十分耗時(shí)費(fèi)力，且很有可能因涉及報(bào)送文件信息不合規(guī)、所涉及產(chǎn)業(yè)較為敏感等原因無法通過審核。

ODI備案流程

1. 項(xiàng)目立項(xiàng)——境內(nèi)企業(yè)股東向發(fā)改部門申請項(xiàng)目，報(bào)送項(xiàng)目信息，境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件，待發(fā)改部門核準(zhǔn)或備案，發(fā)放核準(zhǔn)文件或備案通知書

2. 審批發(fā)證——商務(wù)部門核準(zhǔn)或備案，發(fā)放《企業(yè)境外投資證書》，企業(yè)應(yīng)在收到證書2年在境外開展投資

3. 終備案——銀行放外匯，外管局監(jiān)管。投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報(bào)。外管部門審核后，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》

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