小企業(yè)在日常會計記賬中應注意的問題：

1.小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人需要區(qū)別

(1)使用不同的發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人(個別行業(yè)除外)不能開具專用發(fā)票。這強調了小企業(yè)在日常會計核算中，應嚴格遵守稅法的有關規(guī)定，控制采購銷售發(fā)票，實現“真票.真款.真貨”三真原則，并保持三真原則，“票流.資金流.物流”三流合一。購買與一般納稅人相同的商品，可以收取普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票;收取增值稅專用發(fā)票后，會計處理不同。一般納稅人按價格部分進入成本，稅收部分進入成本“應納稅額-應納增值稅-進項稅額”賬戶;小規(guī)模納稅人按全額進入成本。

(2)應納稅額的計算方法不同。一般納稅人按照一般納稅人的計算方法?！暗挚壑啤庇嬎愣惤?，即按銷項減進項后的余額納稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以(1)+應納稅額按適用稅率計算，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

(3)稅率不同，一般納稅人分為0稅率.13%稅率.稅率17%。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%(免稅除外)。

企業(yè)所得稅會計問題

核定征收所得稅主要是根據應稅收入或成本(費用)支出確定的。從稅收實踐的角度來看，應稅收入主要是由應稅收入確定的，應稅收入只不過取決于發(fā)票發(fā)行的金額或會計上做了多少。但它肯定會與發(fā)票進行比較，也可能與取得的發(fā)票進行比較.比較采購文件等憑證來確定你的應稅收入。

核定征收所得稅的計算公式為：

(一)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

(2)應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率

因此，根據主管稅務機關核定的所得率(以主管稅務機關為基礎)“核實所得率通知書”送達公司的形式)，計算繳納所得稅。

企業(yè)所得稅一般按月(季)預繳，年終結算。企業(yè)所得稅適用稅率為25%。符合條件的小微利企業(yè)，經主管稅務機關批準，可以按20%的稅率計算繳納。小企業(yè)在購買商品或服務時，為了少繳甚至不繳稅費，不收發(fā)票.完全用費用沖減收入，檢查時視為假賬。同時，由于無法取得上游企業(yè)的發(fā)票，上游企業(yè)也應受到相應的處罰。企業(yè)主和財務人員必須注意。

3.發(fā)票問題

小企業(yè)日常取得.開具的發(fā)票也將納入稅務機關金稅第三階段的大數據監(jiān)控，企業(yè)必須取得符合稅務機關開具要求的合格發(fā)票。同時，開具發(fā)票時，還應遵守發(fā)票開具規(guī)范的要求，并在稅務控制系統(tǒng)中開具，不得單獨制作或手寫銷售清單。

公司每月記賬報稅流程

一、正面回答

公司每月記賬報稅流程是：

1、每月7號前，申報個人所得稅；

2、每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加；

3、印花稅，年底時申報一次全年的；

4、房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位要求的期限進行申報等。

二、分析詳情

根據相關規(guī)定，所有的公司在領取營業(yè)執(zhí)照后十五天內就要設置賬本，不論有沒有生意，也不論有沒有賺錢，都要聘請專業(yè)的會計，真實的做賬，然后每個月根據賬本向稅務局進行申報，所以這是必須要做的事情。

三、記賬報稅可以自己來嗎

記賬報稅是可以本人來的。會計證已經取消了，也就是說，只要個人具備了標準的會計能力，盡管沒有會計證，也可以運用本人的知識儲備手動報稅。會計證指的是一些具有會計的專業(yè)知識的人員擁有的證書。

報稅：

1、增值稅

增值稅是我國大稅種，有流水就征收，簡單點說，增值稅就是對增值額（即：買賣價格之間的差價）征稅，它可以避免對同一商品或服務，每一個流通環(huán)節(jié)的重復征稅。

增值稅的計算方法：

一般納稅人：應繳增值稅額=當月銷項稅額-當期進項稅額對于一般納稅人來說，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模不能。但這并不是說，作為小規(guī)模納稅人的老板們就要交很多稅。

資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。但如果開具的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票部分對應的稅金還是要繳納的。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來源。簡單點來理解就是對企業(yè)的利潤進行征稅（嚴格來說，會計利潤和應納稅所得額不同）。

除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，需要在利潤的基礎上繳納企業(yè)所得稅，稅率通常為25%。

注意：減半征收是指年度應納稅所得額乘以50%以后，再按20%的稅率計算，也就是說實際稅負為10%。

而這里的小型微利企業(yè)和我們上面的小微企業(yè)又不一樣了。不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要符合以下標準就可以：

另外，高新企業(yè)，可以只繳15%；深圳前海符合要求的企業(yè)也是15%。

3、個人所得稅

一提到“個人所得稅”，大家普遍就是想到自己的工資，其實個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。

4、印花稅

作為非常重要的調節(jié)稅種，印花稅無處不在，但印花稅并沒有我們想象中的那么多。比如購銷合同是萬分之三；加工承攬合同是萬分之五；財產租賃合同是千分之一；權利、許可證照的話，按件計，每件5塊…