立陶宛是歐盟中少數(shù)可以使用加密貨幣進(jìn)行合法金融交易的成員國(guó)之一。2019至2020年，立陶宛金融犯罪調(diào)查局（FCIS：Financial Crime Investigation Service) 相繼出臺(tái)關(guān)于虛擬資產(chǎn)、ICO等法律框架，為加密貨幣交換服務(wù)和加密貨幣錢(qián)包服務(wù)的公司提供了友好、規(guī)范、透明的的法律環(huán)境。因在法規(guī)設(shè)立方面較靈活，且對(duì)公司董事、股東沒(méi)有特殊要求，費(fèi)用成本得到降低，立陶宛成為不少加密機(jī)構(gòu)的合規(guī)選擇。
自2020 年起，加密貨幣交易所幣安Binance開(kāi)始持有立陶宛加密貨幣交易所和歐洲市場(chǎng)的加密貨幣存托錢(qián)包授權(quán)。
接下來(lái)，本文將詳細(xì)介紹立陶宛加密牌照類別及申請(qǐng)流程。
針對(duì)虛擬貨幣交易，立陶宛金融犯罪調(diào)查局(FCIS)設(shè)有兩種加密許可牌照：
加密貨幣交換許可牌照Cryptocurrency exchange license立陶宛的加密兌換牌照涵蓋了將法幣兌換成加密貨幣、將加密貨幣兌換成法幣以及將加密貨幣兌換成加密貨幣的服務(wù)，適用于加密貨幣交易所。
加密錢(qián)包和托管服務(wù)許可牌照
Crypto wallet and custodian services license
虛擬貨幣錢(qián)包服務(wù)是指在其程序內(nèi)為客戶生成密鑰或保存客戶的加密密鑰的服務(wù)，可用于保存、存儲(chǔ)和轉(zhuǎn)移虛擬貨幣。
申請(qǐng)要求：
1、在立陶宛設(shè)立一個(gè)加密貨幣有限公司(UAB)來(lái)提供加密貨幣交換或存儲(chǔ)服務(wù)。UAB在立陶宛指封閉股份有限公司。UAB的法定資本分為可全部或部分出售、捐贈(zèng)或世襲的股份。
UAB 必須至少有一個(gè)所有者(自然人或法人)和一個(gè)董事(自然人)授權(quán)代表公司簽署。
2、所有公司成員的無(wú)犯罪記錄證明。
3、設(shè)置一名反洗錢(qián)官員。反洗錢(qián)官員須有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)且無(wú)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，其中不強(qiáng)制要求反洗錢(qián)官在立陶宛居住。4、所有客戶都必須經(jīng)過(guò)背景調(diào)查和身份確認(rèn)程序。
5、客戶數(shù)據(jù)必須保存，以便提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
6、必須設(shè)有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。
7、所有在公司擔(dān)任要職的項(xiàng)目參與者的履歷表。
8、做好隨時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)(金融犯罪調(diào)查處)報(bào)告的準(zhǔn)備。
9、持牌公司必須按照 AML/KYC 規(guī)則。
稅收政策：
1、對(duì)加密貨幣公司的征稅
虛擬貨幣兌換服務(wù)不征收增值稅，以虛擬貨幣提供的服務(wù)和支付的帳戶須遵守正常的增值稅規(guī)則。
加密貨幣公司的利潤(rùn)按15%的稅率納稅。雇員少于10人、年總收入少于30萬(wàn)歐元的微型公司可以按0-5%的稅率征稅。
所得稅(WHT)15% 是對(duì)分配利潤(rùn)(已支付的股息)進(jìn)行征收的。
2、對(duì)加密貨幣交易的征稅
對(duì)虛擬貨幣交易的征稅取決于交易的性質(zhì)。如果出售或購(gòu)買(mǎi)的令牌類似于證券、投資或其他貨幣，則不需要直接稅。
虛擬貨幣交易必須以歐元計(jì)算價(jià)值，按照立陶宛增值稅規(guī)則征稅。
常見(jiàn)問(wèn)題：
1、為什么要在立陶宛獲得加密牌照？
申請(qǐng)速度快，申請(qǐng)成本低。在歐洲，立陶宛是對(duì)加密貨幣項(xiàng)目有利的司法管轄區(qū)。立陶宛加密活動(dòng)合規(guī)化僅需要一至兩個(gè)加密貨幣牌照，快可在一個(gè)月內(nèi)獲得。其次立陶宛法律部門(mén)的財(cái)務(wù)成本也大大低于其他歐洲國(guó)家。
2、加密貨幣牌照的有效期是多久？
在立陶宛，加密貨幣牌照是無(wú)限期的。
3、在立陶宛獲得加密貨幣牌照可能會(huì)遇到哪些困難？
目前常見(jiàn)的問(wèn)題是加密貨幣公司的牌照被吊銷。這些加密貨幣公司過(guò)程中更換了所有者，并且沒(méi)有通知監(jiān)管者。另一個(gè)常見(jiàn)的問(wèn)題是，反洗錢(qián)官員與該職位不符，無(wú)法適當(dāng)履行其職責(zé)。
4、非立陶宛居民能擁有加密公司及成為董事會(huì)成員嗎？
立陶宛的外國(guó)人/非居民可以在本國(guó)合法地從事加密相關(guān)活動(dòng)，且加密貨幣公司的所有人或董事會(huì)成員無(wú)需親自在立陶宛。
5、加密貨幣服務(wù)提供商的授權(quán)資本是多少？
授權(quán)資本為2500歐元。注冊(cè)資本必須在提交申請(qǐng)之前全額支付。該支付不支持使用加密貨幣，需通過(guò)所有人的個(gè)人賬戶將資金存入公司在立陶宛某一銀行或在立陶宛注冊(cè)的電子貨幣機(jī)構(gòu)的賬戶。