注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)職責(zé)是對(duì)企業(yè)的所有者負(fù)責(zé)，對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有：客觀性，獨(dú)立性，公正性。這種特征一方面保證了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)具有鑒證能力，另一方面也使其在社會(huì)上享有較高的性。

主要法律依據(jù)：

《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》 （令 ［２００８］ 第 ５２２

① 自愿委托業(yè)務(wù)是指委托方根據(jù)市場(chǎng)需求或監(jiān)管者要求自愿把業(yè)務(wù)委托給注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦

的業(yè)務(wù)。

《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法 （２０１３年修訂）》

（證監(jiān)會(huì)令 ［２０１３］ 第 ９３號(hào)） 第 ５３條；《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)

則 （２０１３）》 （證監(jiān)會(huì)公告 ［２０１３］４１號(hào)）

屬性：報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) （法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）

內(nèi)容：對(duì)證券公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

報(bào)告使用者：社會(huì)公眾，尤其是證監(jiān)會(huì)

委托人：證券公司董事會(huì)

專業(yè)能力勝任要求：熟悉證券公司交易流程及其控制；精通與證券公

司相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度

業(yè)務(wù)開(kāi)展情況：按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常