商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)需要的申請(qǐng)資料
1．客戶貼現(xiàn)申請(qǐng)。
2．申請(qǐng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證及法人代表身份證的復(fù)印件。
3．?dāng)M貼現(xiàn)的未到期的票據(jù)原件及復(fù)印件。
4．與票據(jù)相符的商品交易合同。
5．有關(guān)履行該票據(jù)項(xiàng)下商品交易合同的發(fā)票、貨物發(fā)運(yùn)單據(jù)、運(yùn)輸單、提單等憑證的復(fù)印件。
6．近兩年及近一期的各類財(cái)務(wù)報(bào)表。
7．銀行認(rèn)為必須擔(dān)保的保證單位的保證承諾及營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、法人代表身份證的復(fù)印件。
8．有處分權(quán)人的抵(質(zhì))押承諾及抵(質(zhì))押物清單和所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)證明。
9．銀行認(rèn)為需要的其他資料。
所謂的貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒(méi)有到期的票據(jù)出賣(mài)給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。
以商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)為例。商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)分為有無(wú)追索權(quán)，所以處理就與購(gòu)貨企業(yè)能否按期支付有關(guān)系，如果企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)的應(yīng)收債權(quán)到期，購(gòu)貨方未按期償還，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)不負(fù)有任何償還責(zé)任時(shí)，應(yīng)視同應(yīng)收債權(quán)的出售，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）
其他應(yīng)收款｛協(xié)議中約定預(yù)計(jì)將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓（包括現(xiàn)金折扣）｝
壞賬準(zhǔn)備（如果系應(yīng)收賬款，則同時(shí)轉(zhuǎn)銷已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（應(yīng)支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)）
貸：應(yīng)收票據(jù)等（按所出售的應(yīng)收債權(quán)的賬面余額）
借或貸：營(yíng)業(yè)外支出—應(yīng)收債權(quán)融資損失｛或營(yíng)業(yè)外收入—應(yīng)收債權(quán)融資收益（平衡數(shù)）｝
如果企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)的應(yīng)收債權(quán)到期，購(gòu)貨方未按期償還時(shí)，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)負(fù)有向銀行等金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，該類協(xié)議從實(shí)質(zhì)上看，與所貼現(xiàn)應(yīng)收債權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，應(yīng)收債權(quán)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)仍由申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)承擔(dān)，屬于以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得的借款，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)應(yīng)按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，而不應(yīng)沖減該應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）
短期借款—利息調(diào)整
貸：短期借款（按銀行貸款本金）
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)
1、降低融資成本：利用自身信用完成貨款結(jié)算。
2、操作手續(xù)簡(jiǎn)便：客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。
3、可以有效降低手續(xù)費(fèi)支出，相對(duì)于銀行承兌匯票來(lái)說(shuō)。
4、有助于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的相關(guān)介紹
貼現(xiàn)的相關(guān)內(nèi)容
1、貼現(xiàn)利息
實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算，是按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算；承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算，應(yīng)另加3天的劃款日期。
2、貼現(xiàn)的收款
貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。
商業(yè)承兌匯票的包買(mǎi)
一、銀行根據(jù)包買(mǎi)申請(qǐng)人（持票人）的申請(qǐng)，無(wú)追索權(quán)的買(mǎi)入其持有的、符合銀行規(guī)定條件的企業(yè)承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)承兌匯票的行為，就是商業(yè)承兌匯票包買(mǎi)。
二、適合商業(yè)承兌匯票包買(mǎi)的企業(yè)類型
主要為財(cái)務(wù)制度較為嚴(yán)格、大型的外商投資企業(yè)、希望降低票據(jù)應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)并且有改善財(cái)務(wù)狀況需求或注重資金性的企業(yè)。例如以下企業(yè)：
1、國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)及地方國(guó)資委監(jiān)管的地方大型企業(yè)；
2、外商投資企業(yè)。
三、商業(yè)承兌匯票包買(mǎi)的優(yōu)點(diǎn)
1、成本降低，賣(mài)方資金周轉(zhuǎn)率提高。
3、買(mǎi)方的商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，銀行提供100％的風(fēng)險(xiǎn)保障，買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由銀行承擔(dān)。對(duì)已支付的款項(xiàng)銀行無(wú)追索權(quán)。
3、財(cái)務(wù)報(bào)表得到了實(shí)質(zhì)性改善，賣(mài)方遠(yuǎn)期應(yīng)收票據(jù)變?yōu)榧雌诘默F(xiàn)金收入。