商業(yè)承兌匯票貼現是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉讓給銀行，銀行再按貼現率扣除貼現利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務。

商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現，以提前取得貨款。匯票持有人將未到期的 [1] 交給銀行，向銀行申請貼現， 填制一式五聯“貼現憑證”， 銀行按照票面金額扣收自貼現日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現利息后的凈額交給匯票持有人。

一式五聯“貼現憑證”的基本格式為：聯（代申請書）交銀行作貼現付出傳票；

第二聯（收入憑證）交銀行作貼現申請單位賬戶收入傳票；

第三聯（收入憑證）交銀行作貼現利息收入傳票；

第四聯（收賬通知）交銀行給貼現申請單位的收賬通知；

第五聯（到期卡）交會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現收入憑證。

貼現單位的出納員應根據匯票的內容逐項填寫上述 “貼現憑證”的有關內容，如貼現申請人的名稱、賬號、開戶銀行，貼現匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。

其中，貼現申請人——即匯票持有單位本身；

貼現匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票；

匯票承兌人， 銀行承兌匯票 為 承兌銀行 即付款單位開戶銀行，

商業(yè)承兌匯票 為 付款單位自身；

匯票金額（即貼現金額）——指匯票本身的票面金額。

填完貼現憑證后，在聯貼現憑證“申請人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯、第三聯背后加蓋預留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。

商業(yè)匯票的貼現、第二聯、第三聯紙質不一樣（厚度差異，注意背書）

開戶銀行審查無誤后，在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并加蓋有關人員印章后送銀行會計部門。

票據貼現有關的計算公式

（1）票據到期的價值=票據面值×（1+年利率×票據到期天數÷360）

（2）貼現的利息=票據到期價值×貼現率×貼現天數÷360

（3）貼現的天數=貼現日至票據到期日實際天數-1

（4）貼現所得的金額=票據到期價值-貼現息

如果承兌人的銀行賬戶不足支付，而貼現的商業(yè)承兌匯票到期，那么銀行即將已貼現的票據退回申請貼現的企業(yè)，同時從貼現企業(yè)的賬戶中將票據款劃回。此時，貼現企業(yè)應按所付票據本息轉作“應收賬款”.

商業(yè)承兌匯票的意義

作為信用支付工具，商業(yè)承兌匯票在對促進企業(yè)發(fā)展、銀行經營、市場流通、經濟繁榮以及社會信用發(fā)展等方面具有重要意義與作用。

(1)豐富企業(yè)支付手段，降低財務成本，提高資金效益。

(2)緩解企業(yè)間貨款拖欠，維護交易秩序，活躍市場經濟。

(3)促進銀行信用和企業(yè)商業(yè)信用的有機結合，加快資金融通，緩解融資難矛盾。

(4)促進商業(yè)信用票據化，豐富票據市場工具，促進票據市場發(fā)展。

（5)完善貨幣政策傳導機制，促進利率市場化，改善宏觀金融調控。

(6)建立和完善良好的信用機制，增強社會信用意識，提高社會信用程度。

商業(yè)匯票貼現的優(yōu)勢

1.新辟融資渠道

2.減少應收票據，增加企業(yè)現金流

3.低成本融資，降低企業(yè)財務費用

4.提高資金周轉速度，提高資金使用效率

5.規(guī)范債權債務關系

匯票的類型

根據出票人的不同，匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。

根據承兌人的不同，商業(yè)匯票又可以進一步分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

根據付款日期的不同，商業(yè)匯票還可以分為遠期商業(yè)匯票和即期商業(yè)匯票。

匯票是委托付款人在見票時，或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，由出票人簽發(fā)，是常見的票據類型之一。