承兌

承兌是一種附屬票據(jù)行為，它以出票行為的成立為前提，承兌行為必須在有效的匯票上進(jìn)行才能生效；承兌是匯票付款人做出的，表示其于到期日支付匯票金額的票據(jù)行為；承兌是一種要式法律行為，必須依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定作成并交付，才能生效；承兌是持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)重要程序，持票人只有在付款人作出承兌后，其付款請(qǐng)求權(quán)才能得以確定。

商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備下列條件：

（一）與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

（二）具有支付匯票金額的可靠資金；

（三）內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。

銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，見票后定期付款的匯票，應(yīng)在承兌時(shí)記載付款日期。在實(shí)務(wù)中，銀行承兌匯票的承兌文句（即“承兌”字樣）已經(jīng)印在匯票的正面，如“本匯票已經(jīng)承兌到期無(wú)條件付款”、“本匯票已經(jīng)承兌，到期日由本行付款”等，無(wú)須承兌人另行記載，承兌人只需在承兌人簽章處簽章并在承兌日期欄填明承兌日期即可。

銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。

付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件。承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

銀行承兌匯票背書是銀行承兌匯票主要的轉(zhuǎn)讓方式，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于操作者在背書過程中種種錯(cuò)誤導(dǎo)致出現(xiàn)背書瑕疵票據(jù)，直接影響持票人的票據(jù)權(quán)利。常見背書問題主要有三種。

1、背書簽章瑕疵

按我國(guó)《票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票背書需要進(jìn)行簽章，在票據(jù)背面或者粘單背書人簽章欄加蓋公司財(cái)務(wù)章與法人章。簽章過程中就很容易出現(xiàn)簽章過淡、印章化開、簽章出框等問題，解決此類背書簽章瑕疵，需要簽章瑕疵單位出具相關(guān)證明。

2、背書騎縫章問題

背書需要在票據(jù)背面背書欄內(nèi)簽章，在票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。背書時(shí)使用粘單時(shí)就涉及到騎縫章問題，常見的背書騎縫章瑕疵主要有粘單處未加蓋騎縫章、騎縫章斷開等問題。

3、背書抬背不符

抬背不符也是背書過程比較嚴(yán)重的一種背書錯(cuò)誤，它主要是指背書中前手被背書人的名稱與后手背書人的簽章單位不符，從而直接影響銀行承兌匯票的貼現(xiàn)與承兌。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，除背書簽章瑕疵、背書騎縫章問題、背書抬背不符這三種常見問題外，還有斷頭背書、有涂改的背書、回頭背書等背書問題。所以，銀行票據(jù)從業(yè)人員、企業(yè)財(cái)務(wù)工作者在接收、使用以及轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，應(yīng)密切注意銀行承兌匯票背書問題，切實(shí)保護(hù)自己的權(quán)利。

1、背書不連續(xù)。根據(jù)《票據(jù)法》第三十三條：“以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。”由此可見，當(dāng)名稱與印鑒完全不符時(shí)，可通過法律形式證明其合法性，以此來(lái)保證其連續(xù)性，承兌銀行也應(yīng)解付。具體表現(xiàn)如A企業(yè)背書給B公司，但后手蓋的卻是C公司的印鑒，背書明顯不連續(xù)。通過A、B、C三家企業(yè)的書面證明，事實(shí)是：A企業(yè)背書給了B公司，B公司又轉(zhuǎn)讓給C公司，但B公司在轉(zhuǎn)讓給C公司時(shí)，在原本屬于自己公司蓋章的地方?jīng)]有蓋章，C公司經(jīng)辦人員對(duì)承兌匯票的背書也不了解，故出現(xiàn)了以上錯(cuò)誤。通過上述條款，A公司出證明背書給了B公司，B公司出證明背書給了C公司。這樣，通過依法舉證，證明了C公司的票據(jù)權(quán)利，承兌行應(yīng)在證據(jù)充足的情況下，給予解付。其他背書錯(cuò)誤，以此類推。如果不能滿足以上證明，可依法行使追索權(quán)，要求更換承兌匯票或退票。

2、委托收款錯(cuò)誤。屬于如委托收款行與結(jié)算憑證的委托收款行不符和委托收款憑證填寫不正確等結(jié)算憑證錯(cuò)誤，可說明情況，重新填寫正確憑證，承兌行應(yīng)該給予解付。但屬于因不懂銀行承兌匯票背書填寫而造成多處委托收款背書時(shí)，則逐個(gè)要求其合法取得承兌匯票背書的前手證明背書的連續(xù)性，以此依法舉證，承兌銀行也應(yīng)給予解付。

3、背書轉(zhuǎn)讓給個(gè)人錯(cuò)誤。由于銀行承兌匯票不允許背書轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，當(dāng)銀行承兌匯票出現(xiàn)一處背書為個(gè)人時(shí)，解決辦法有二：一是持票人可行使追索權(quán)，退還給前手。依次類推，直至追索到出票人，要求其更換票據(jù)或退票;二是個(gè)人的前手與個(gè)人后手達(dá)成協(xié)議，通過書面證明的形式證明背書無(wú)效，然后，由個(gè)人前手的單位委托銀行收款。

4、背書重復(fù)。

重復(fù)背書畢竟是背書中的一種偶然，且中國(guó)人民銀行沒有明確的規(guī)定予以承認(rèn)此種背書形式。因此為了及時(shí)、、穩(wěn)妥地收回票款，建議票據(jù)接收人遇到此類票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求重復(fù)背書人出具證明或承諾，或與承兌行事先取得溝通認(rèn)可。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)：

對(duì)于賣方來(lái)說，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售額，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

對(duì)于買方來(lái)說，利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資本購(gòu)進(jìn)更多貨物，限度地減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用與需求，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，相對(duì)于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。