稅籌方案 I 高達45%的所得稅和分紅稅,如何核定征收降至個稅0.5%

"受疫情影響，各行各業(yè)的生產經營受到了巨大重沖擊。對此，國家稅務總局出臺了一系列減稅降費政策，為企業(yè)稅收籌劃創(chuàng)造了綠洲。"

即便如此，還是有很多企業(yè)面臨倒閉。一部分原因是受疫情影響，資金鏈斷掉;另一部分是企業(yè)在日常經營中，并沒有注意合理控制成本，當經濟負擔越來越重時，一根稻草就可以壓垮一個看起來光鮮亮麗的企業(yè)。在這個階段，合理稅收籌劃對企業(yè)而言就顯得十分重要。

稅收籌劃是在稅法及相關法律允許范圍內，對企業(yè)經營各環(huán)節(jié)，如組織結構、內部核算、投資、交易、籌資、產權重組等，以及對外部市場環(huán)境、當下政策法規(guī)進行綜合考慮后的優(yōu)化選擇。

金稅三期系統上線后，國地稅合并、社保入稅等一系列舉措出臺。2019年一季度全國稅務機關共計公布“黑名單”案件3467件。其中，涉嫌騙稅和虛開企業(yè)

2.69萬戶，認定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證 59.96萬份，涉及稅額 128億元。

這組數據讓不少企業(yè)感到不安，不得不正視稅務風險?！笆欠窈戏ā?，成為企業(yè)減輕稅負的首要考慮因素。

目前，西部大開發(fā)地區(qū)或少數民族自治區(qū)出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，以促進當地經濟發(fā)展。企業(yè)選擇合適的園區(qū)不但能夠提高企業(yè)的實際利潤，更可以優(yōu)化企業(yè)的稅務結構，讓企業(yè)更的享受到政府的稅收扶持和優(yōu)惠政策，相較其他的節(jié)稅方式而言，享受稅收優(yōu)惠政策顯然是一種更加可靠，合理合法的籌劃方式。以重慶、上海、湖北園區(qū)為例。

入駐園區(qū)的企業(yè)，可享受按每月的稅收返還：企業(yè)交納的增值稅、企業(yè)所得稅、可享受地方留存部分40%-70%的當地政府稅收返還獎勵政策。企業(yè)主要以以下方式享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。

稅籌方案 I 高達45%的所得稅和分紅稅,如何核定征收降至個稅0.5%

個人獨資企業(yè)

一些類型的企業(yè)可以通過注冊個人獨資企業(yè)進行核定征收，尤其對于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務難做、財務制度不健全的企業(yè)來說，采用查賬征收意味個人所得稅是比較高額的，入駐園區(qū)申請核定征收的話，能夠大大降低企業(yè)的稅負，綜合稅率在5.18%左右。

小規(guī)模個人獨資企業(yè)增值稅：3%

因個人獨資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個稅，個稅按照當地稅收優(yōu)惠政策，核定行業(yè)利潤率(大多是10%或者5%，根據行業(yè)不同有所區(qū)別，商貿業(yè)5%，服務業(yè)10%)，再按五級累進制繳稅。

服務行業(yè)個稅核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%.

商貿行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)

有限公司

目前重慶、湖北、上海等園區(qū)在國內比較成熟穩(wěn)定的，往往這些地區(qū)為了發(fā)展當地經濟，會通過稅收優(yōu)惠政策來吸引創(chuàng)業(yè)者，并按照企業(yè)繳納稅款在當地的留存部分，給予一定比例的扶持，一般情況如下：

增值稅扶持地方留存的40%-70%左右

企業(yè)所得稅扶持地方留存的40%-70%左右

案例解析

舉個例子某企業(yè)18年繳納增值稅5000萬元，繳納企業(yè)所得稅2000萬元，入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策，園區(qū)一級財政，增值稅地留50%，企業(yè)所得稅地留40%，在此基礎上，企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅可以享受高達70%的當地政府稅收返還資金扶持。

也就是說，該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達1750萬元的扶持，企業(yè)所得稅可以享受高達560萬元的扶持，即：入駐我們園區(qū)的該企業(yè)，可以享受高達2310萬元的稅收扶持。

好的開始，是成功的一半。合理的稅籌已經為企業(yè)的稅收處理做出了較為完美的規(guī)劃，后期的業(yè)務發(fā)展則更為重要。