說到企業(yè)稅負，老板和會計都非常關(guān)注。老板們希望稅負低一點，利潤高一點；會計們則迫切想知道所屬行業(yè)的稅負是多少？

因為近年來稅負問題被稽查的企業(yè)越來越多，就拿近的一個案例來說，希望能給到大家一些啟發(fā)。

案例

2018年，湖南省某稅局評估人員在對轄區(qū)內(nèi)某供電公司的納稅資料進行案頭分析時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬務疑點重重。

經(jīng)檢查，評估人員發(fā)現(xiàn)，該公司2016年稅負為5.32%，2017年稅負為3.06%，2018年1月~9月稅負為2.89%。在生產(chǎn)經(jīng)營沒有大變動的情況下，稅負大幅下降，疑點明顯。再經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)該公司4699萬元預收賬款未及時結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、營業(yè)外收入少計提銷項稅額等問題。

后責該公司自查調(diào)整應補增值稅866萬元。

企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”。

注2：通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”累計數(shù)。

如何應對？

1、每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業(yè)務真實性的原則進行自查。

2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應該及時進行調(diào)整，補報增值稅。

3、當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。

稅點點

國內(nèi)創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)稅務籌劃服務平臺，專注于提供國家稅收優(yōu)惠政策信息，以及確保稅務籌劃效果的落地執(zhí)行和管理的平臺。稅點點致力于打造鏈接優(yōu)惠政策、上下游資源和中小微企業(yè)，業(yè)務財稅管理綜合體的服務產(chǎn)品，并有效解決傳統(tǒng)模式下的員工（自由職業(yè)者）高個稅、企業(yè)高所得稅問題，實現(xiàn)中小微企業(yè)可以長期、穩(wěn)定、無風險的享受稅收優(yōu)惠政策的長遠目標。