近幾年不少實體生產(chǎn)企業(yè)叫苦連連，除了行業(yè)的寒冬，市場的飽和這些因素外，稅務(wù)的改革以及不斷的完善，導(dǎo)致之很多可以避稅的手段，都無法進行了。金稅三期后，每個企業(yè)在稅務(wù)局眼里基本呈現(xiàn)透明狀態(tài)，如果想要好好經(jīng)營自己的企業(yè)，首當(dāng)其沖的還是要遵守我們的政策法規(guī)，否則一旦被稅務(wù)稽查到，將會受到高額處罰。

通過入駐園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，申請核定征收，是不少企業(yè)主多青睞的一種節(jié)稅方式。

為什么如此多的老板熱衷于注冊個人獨資企業(yè)?

1、個人獨資企業(yè)免交企業(yè)所得稅。

企業(yè)經(jīng)營主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅。相對于有限公司，個人獨資企業(yè)的政策優(yōu)勢是體現(xiàn)在所得稅稅種。大家都知道，個人獨資企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的，而有限公司必須要交。

2、個人獨資企業(yè)申請比較容易。

相比有限責(zé)任公司，個人獨資企業(yè)在申請注冊和注銷等方面，都有相對更簡單快捷的流程。

3、通過入駐園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)，經(jīng)營更加靈活。

現(xiàn)在不少園區(qū)通過稅收優(yōu)惠政策做總部經(jīng)濟招商引資，這是一種注冊式招商，非實體辦公，不受地域的限制，不需要實體落戶，可以跨區(qū)經(jīng)營，外省市的也能享受園區(qū)的財政扶持政策，同時也免去企業(yè)實體入駐的高額成本。

4.個人獨資總稅負低。通常情況下，個人獨資企業(yè)能享受相比有限公司更低的所得稅稅率，一家核定征收、小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，綜合稅率在5.08%左右，遠低于有限公司。

操作方法

組織形式變更納稅籌劃可以通過企業(yè)業(yè)務(wù)分立及設(shè)立子公司與分公司進行操作；

1、做架構(gòu)：設(shè)計合理的公司架構(gòu)是進行籌劃的步。

2、建關(guān)聯(lián)：所有的稅收籌劃大部分是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)間不同的稅收待遇劃分來實現(xiàn)的

3、做分析：對公司的生產(chǎn)經(jīng)營流程及功能風(fēng)險進行合理分析是稅收籌劃的正確前提！

4、看流程：結(jié)合公司的功能風(fēng)險分析設(shè)計公司合理的票據(jù)、物資、資金流動是企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵所在

5、設(shè)交易：如何將企業(yè)的所有業(yè)務(wù)通過關(guān)聯(lián)企業(yè)交易實現(xiàn)稅收利益的合理分配

6、定方法：企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的定價原則和定價方法是稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)都重點關(guān)注所在。

7、完內(nèi)控：完善企業(yè)內(nèi)控是稅收籌劃及防范財稅風(fēng)險的根本保障

8、控風(fēng)險：建立風(fēng)險識別、風(fēng)險防范及風(fēng)險補救措施是企業(yè)稅收籌劃要牢記的重要原則！

9、少納稅:通過合理的稅收籌劃實現(xiàn)納稅成本小化是企業(yè)稅收籌劃的的目標(biāo)

案例解析：

浙江XX網(wǎng)絡(luò)科技有限公司業(yè)務(wù)范圍：軟件開發(fā)（稅負6%）、軟件銷售（稅負13%），整體業(yè)務(wù)量大進項不多整體稅負沉重，針對企業(yè)的兩項業(yè)務(wù)將其拆分為兩家公司：

方案一：浙江XX網(wǎng)絡(luò)科技有限公司到上海稅收洼地注冊一家分公司，將銷售的業(yè)務(wù)全部分割調(diào)整到分公司，分公司獨立核算所產(chǎn)生的增值稅、企業(yè)所得稅可以享受園區(qū)財政扶持，增值稅返還繳稅額地方留存部分30%-70%，企業(yè)所得稅返還地方留存部分的30%-70%

方案二：浙江XX網(wǎng)絡(luò)科技有限公司到上海的稅收洼地注冊一家個人獨資企業(yè)作為下游服務(wù)商，通過業(yè)務(wù)合作的形式將部分利潤留在個人獨資企業(yè)，讓個人獨資去承擔(dān)交稅，個人獨資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法是不需要繳納企業(yè)所得稅以及股東分紅稅，僅繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅便可，入駐園區(qū)的個人獨資企業(yè)享受核定征收稅負在0.9%-2%左右，稅負極低。

假設(shè)浙江XX公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設(shè)立個人獨資企業(yè)（下稱B企業(yè)），將A公司的利潤中的500萬元以招待費營銷費的業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)入B企業(yè)，具體節(jié)稅效果比較如下：

為什么現(xiàn)在越來越多的企業(yè)通過注冊個人獨資企業(yè)來進行業(yè)務(wù)分流

分析：不管B企業(yè)為小規(guī)模或者一般納稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了B企業(yè)，所以B企業(yè)實際擔(dān)負的稅額只有個稅的10.44，那么算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節(jié)稅比例高達：189.56/200=94.78%。

稅點點，創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)籌劃服務(wù)平臺。面向七千萬中小微企業(yè)提供合理節(jié)稅服務(wù)，減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)。節(jié)稅效果明顯。