物流行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設(shè)施投資大，回報(bào)率低，自身的服務(wù)特性決定了行業(yè)利潤(rùn)普遍不高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)物流企業(yè)毛利潤(rùn)率一般為4%-10%。
稅點(diǎn)點(diǎn)認(rèn)為這些企業(yè)涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)購(gòu)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加等，其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種，也是行業(yè)公認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)重災(zāi)區(qū)。
今天，稅點(diǎn)點(diǎn)就來(lái)分析下物流行業(yè)普遍存在的那些稅務(wù)問(wèn)題。
01：人工成本高
物流行業(yè)是一個(gè)職工薪酬成本占比高、勞動(dòng)密集型的行業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本有倉(cāng)庫(kù)租金、人員工資、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等，其中人工成本占比。比如德邦成本結(jié)構(gòu)中，人工成本大概就占了40%-50%。
02：難取得
物流企業(yè)自有車(chē)輛、自有司機(jī)擁有量少，往往與個(gè)體戶(hù)司機(jī)或者散戶(hù)車(chē)隊(duì)達(dá)成某種君子契約，并不簽訂勞務(wù)合同或者貨車(chē)租賃合同，這部分雇傭司機(jī)、租賃貨車(chē)的費(fèi)用是真實(shí)支出的，但卻缺少合規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛增，多繳納企業(yè)所得稅。
同時(shí)，在租賃貨車(chē)的過(guò)程中，也難以取得增值稅專(zhuān)用，導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅。
03：增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣少
在營(yíng)改增以前，物流行業(yè)的稅種屬于營(yíng)業(yè)稅范疇，企業(yè)每個(gè)月的納稅金額是按照開(kāi)票金額和營(yíng)業(yè)稅稅率來(lái)計(jì)算的，沒(méi)有什么復(fù)雜的因素。
營(yíng)改增之后，企業(yè)增值稅的納稅額是由銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證后才能抵扣。
我們來(lái)看一下物流行業(yè)的的增值稅抵扣情況，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)包括燃油、機(jī)動(dòng)車(chē)購(gòu)買(mǎi)、維修保養(yǎng)、場(chǎng)地租賃等，像貨運(yùn)司機(jī)、裝卸工這些人工成本一般情況下是難以取得增值稅專(zhuān)用作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的。
稅點(diǎn)點(diǎn)認(rèn)為從總體情況來(lái)看，物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)總額只占銷(xiāo)項(xiàng)的40%-60%，導(dǎo)致企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣缺口大，增值稅稅負(fù)壓力大。
04：管理混亂，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大
物流企業(yè)人員多，網(wǎng)點(diǎn)多，工作流動(dòng)性大，管理控制薄弱，很多司機(jī)只顧自身利益，私下購(gòu)買(mǎi)沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理素質(zhì)較低，不能準(zhǔn)確辨別真?zhèn)?，或者迫以?duì)這些行為睜一只眼閉一只眼。
購(gòu)買(mǎi)屬于虛開(kāi)，隨著這些年稅局對(duì)懲治偽造和非法出售增值稅犯罪的力度加強(qiáng)，虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)明顯增大，企業(yè)面臨著繳納滯納金和罰款，甚至是刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，有些物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)稅收知識(shí)掌握不足，會(huì)計(jì)核算混亂，這些也導(dǎo)致稅負(fù)的增加。
05：社保壓力大
隨著社保入稅后，企業(yè)不得不嚴(yán)格按照要求繳納社保費(fèi)用。而物流企業(yè)入行門(mén)檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時(shí)工多，人員流動(dòng)頻繁，不愿意購(gòu)買(mǎi)社保，導(dǎo)致企業(yè)繳納社保復(fù)雜，成本增加。
06：股東分紅割肉多
物流企業(yè)需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，之后股東分紅還需要再繳納20%的個(gè)人所得稅，這對(duì)于薄利的物流來(lái)說(shuō)，無(wú)疑也增加了稅負(fù)壓力。
如上所述，物流行業(yè)的所得稅和增值稅是稅務(wù)重災(zāi)區(qū)。隨著我國(guó)稅收制度的改革，給物流企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇，但并不是所有物流都能夠及時(shí)理解和掌握這些政策，可以為企業(yè)發(fā)展謀利益。
所以，物流企業(yè)需要關(guān)注稅收政策，做好稅收籌劃。
07：案例直擊
A物流公司（無(wú)車(chē)承運(yùn)），年不含稅收入10億，全年成本9.5億（其中有3億因個(gè)人供應(yīng)商問(wèn)題，無(wú)法提供合規(guī)票據(jù)，導(dǎo)致利潤(rùn)虛增），進(jìn)項(xiàng)抵扣按照5000萬(wàn)計(jì)算。對(duì)于企業(yè)的股東而言，從利潤(rùn)到終分紅的獲取，一共繳納了1.4億元（企業(yè)所得稅8750萬(wàn)元+個(gè)人所得稅5250萬(wàn)元）的稅金。
服務(wù)內(nèi)容
對(duì)企業(yè)上下游進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研，重新梳理上下游合作商的規(guī)范化，合理規(guī)范各項(xiàng)成本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)出具稅收籌劃方案，并且為其配置政策優(yōu)惠園區(qū)。
同時(shí)，全自營(yíng)團(tuán)隊(duì)開(kāi)展工商注冊(cè)、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶(hù)等落地服務(wù)和財(cái)務(wù)記賬、管理等代理服務(wù)，將企業(yè)所得版塊的稅款減輕約1億元。如果你是企業(yè)，想要優(yōu)化自己的稅務(wù)情況，可私信加關(guān)注。
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