我國企業(yè)因?yàn)閷?duì)稅收政策及其法律法規(guī)不盡了解。缺乏合理有效的稅務(wù)籌劃.采取錯(cuò)誤的避稅方案.甚至偷稅、漏稅。給企業(yè)帶采了巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。稅點(diǎn)點(diǎn)這篇文章解釋了何謂稅務(wù)籌劃。并從選擇私營企業(yè)納稅人身份、利用國李稅收政筻招聘特定員工、規(guī)劃企業(yè)費(fèi)用、公私分明、靈活利用捐贈(zèng)支出進(jìn)行稅務(wù)籌劃等五個(gè)方面同讀者進(jìn)行探討.希望為廣大私營企業(yè)提供有益參考。

稅收是國家保證財(cái)政收入的主要方式，企業(yè)通過合法經(jīng)營，向國家納稅。但是很多私營企業(yè)因?yàn)闆]有健全的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)制。無意識(shí)地給自己加重了稅務(wù)負(fù)擔(dān).減少獲利，甚至通過不正當(dāng)手段以達(dá)到偷稅、漏稅的目的。稅務(wù)籌劃是納稅人依據(jù)所涉及的稅境，在遵守稅法、尊重稅法的前提下.以規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，控制或減輕稅負(fù).有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、對(duì)策與安排。稅點(diǎn)點(diǎn)就私營企業(yè)納稅籌劃與讀者進(jìn)行探討，以期提供有用借鑒。私營企業(yè)是指由自然人投資設(shè)立或由自然人控股。以雇傭勞動(dòng)為基礎(chǔ)的營利性經(jīng)濟(jì)組織.包括按照《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《私營企業(yè)暫行條例》規(guī)定登記注冊(cè)的私營有限責(zé)任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨(dú)資企業(yè)。截至2015年上半年.我國私營企業(yè)在全國各類市場(chǎng)私營企業(yè)在我國市場(chǎng)主體中占有重要地位.如果私營企業(yè)合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃方法。也將更有利于國家了解私營企業(yè)現(xiàn)狀，合理利用稅收進(jìn)行宏觀調(diào)控。下面稅點(diǎn)點(diǎn)將從五個(gè)方面進(jìn)行

1企業(yè)納稅人身份的稅務(wù)籌期

企業(yè)在工商注冊(cè)登記的時(shí)候應(yīng)該進(jìn)行本地相關(guān)行業(yè)的橫向調(diào)查評(píng)估，對(duì)企業(yè)未來的規(guī)模、營業(yè)頸、利潤(rùn)等進(jìn)行預(yù)測(cè)。綜合考慮各方面的信息，選擇合適的企業(yè)組織形式。我國稅法規(guī)定。私營有限責(zé)任公司和私營股份有限公司具有獨(dú)立的法人資格，對(duì)企業(yè)所得征收企業(yè)所得稅.同時(shí)對(duì)股東的工資、分紅等征收個(gè)人所得稅。對(duì)私營合伙企業(yè)和私營獨(dú)資企業(yè)，他們不具備獨(dú)立法人資格，按照個(gè)體工商戶的標(biāo)準(zhǔn)征收個(gè)人所得稅。

假如全年應(yīng)納稅所得額為X.合伙或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與私營企業(yè)之間的無差異稅負(fù)平衡點(diǎn)可由下列公式求出:

30%X一9750=25%X，求得X=I95000。

所以企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在195000元左右時(shí)，應(yīng)考慮選擇什么樣的企業(yè)組織形式。并且2008年1月1日實(shí)行的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。當(dāng)然。在考慮企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額的同時(shí).還要考慮股東的工資和紅利.以及選擇何種組織模式.企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等等。只有綜合進(jìn)行考慮，才能選擇適合企業(yè)的組織模式，使得企業(yè)投資收益的化。

2應(yīng)國家政策

招錄特定員工國家為了擴(kuò)大惠民政策，定了一系列的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)在招收員工的時(shí)候?？梢岳眠@些政策。即響應(yīng)國家的號(hào)召，履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的同時(shí)也為企業(yè)節(jié)稅。實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益。比如對(duì)為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè).隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%(含)以上，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、企業(yè)所得稅。商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體。在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證>(注明。企業(yè)吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動(dòng)20%.由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn).并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的加計(jì)扣除。不過私營企業(yè)還要注意，有的國家優(yōu)惠政策不能疊加享受，但是可以選擇其中的惠政策。

私營企業(yè)還可以將工廠設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)等或者從事國家規(guī)定的農(nóng)、林、牧、漁業(yè).享受國家稅收減免優(yōu)惠，只要私營企業(yè)在運(yùn)營管理中充分理解稅法和國家相關(guān)政策。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營水平。綜合各方面進(jìn)行稅務(wù)籌劃.在不違法相關(guān)法律的前提下，可以合理避稅.使企業(yè)和股東的效益化。

稅點(diǎn)點(diǎn)，創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)籌劃服務(wù)平臺(tái)。面向七千萬中小微企業(yè)提供合理節(jié)稅服務(wù)，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。節(jié)稅效果明顯。