1賬務流程

讓我們看看會計流程的一般部分：

3、原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

4、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

2、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

、根據(jù)記賬憑證、結轉(zhuǎn)憑證編制科目匯總表。

四、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

三、如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。

實際會計實務要求各商業(yè)注冊詳細總賬會計，總帳科目的金額量匯總表直接拷貝。

企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天、十天、十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大，他們可以有編譯它。

2具體內(nèi)容

1、每個月所要做的件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務負責人或是有簽字權的人簽字后再做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在個月全部轉(zhuǎn)入費用。

計提折舊的分錄是：

借：管理費用/制造費用

貸:累計折舊

折舊是基于固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩筆分錄。

分錄：將損益表的總額轉(zhuǎn)帳到年月日的利潤中。

借：主營業(yè)務收入（營業(yè)外收入；其他業(yè)務收入）。

貸：本年利潤

第二個分錄：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。

如果差額借記，損失不繳納所得稅;若不同則記，需要利潤來繳納所得稅。

計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅（所得稅和利潤雖然相關，但不一定是損失不繳納所得稅，主要是看是否應納稅所得額應調(diào)整為正數(shù)，如果是積極的，我們必須計算所得稅。）

4、后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應款，應收票據(jù)，短期投資等）、負債（應付票據(jù)，應附賬款等）、所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的后上面所登記的數(shù)額）等編制資產(chǎn)負債表。

利潤表是根據(jù)損益類別（如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務增加額等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制的?？偡诸愘~或賬戶匯總表。

（在主營業(yè)務收入和應納稅額應根據(jù)每月征收稅來決定。因為稅控機會打印一份表格，上面會有具體的數(shù)字。

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類。

6、注意問題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

B.月末現(xiàn)金結算和銀行賬戶必須與賬卡一致，每月月初對照銀行對賬和銀行余額核對對賬單的實際賬目，并注意未付款項的分析..

4、月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的**當月入賬。

6、每月分析往來的賬齡和金額，包括應收、應付、其他應收。