鎮(zhèn)江丹陽(yáng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)|丹陽(yáng)初級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名怎么報(bào)

從形態(tài)上看，現(xiàn)金凈流量表現(xiàn)為滯留在企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金存量。假如我們把企業(yè)作為一個(gè)池子，而把現(xiàn)金比作水，那么，現(xiàn)金流入量就是流入這個(gè)池子的水，而現(xiàn)金流出量就是流出這個(gè)池子的水，而現(xiàn)金凈流量就是流入的水減去流出的水后池子里增加的水。

上面這個(gè)生動(dòng)的比喻可以用下圖來(lái)表示：

實(shí)際上，現(xiàn)金流動(dòng)相對(duì)平衡的情況在企業(yè)中極少出現(xiàn)，而現(xiàn)金流動(dòng)的不平衡性卻經(jīng)常發(fā)生，這也就是我們要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的初衷及必要性。

第二節(jié)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定現(xiàn)金，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中扮演著非常重要的角色，做好現(xiàn)金管理是管理人員的重要職責(zé)之一。那么，如何才能做好現(xiàn)金管理呢？這就要懂得并遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。

一、現(xiàn)金管理的原則依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金管理的基本原則如下表所示。

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核定庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但不得超過(guò)15天。一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，由一家開(kāi)戶銀行核定開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。凡在銀行開(kāi)戶的獨(dú)立核算單位都要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額；獨(dú)立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行開(kāi)戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級(jí)單位庫(kù)存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門(mén)市部需要保留攏零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：

庫(kù)存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)

核定庫(kù)存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項(xiàng)重要制度