海門(mén)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)學(xué)校_海門(mén)初級(jí)會(huì)計(jì)備考指南
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【學(xué)校地址】海門(mén)市解放中路貴都之星8幢利群時(shí)代東30米電梯上7樓 ——上元捷梯教育(專(zhuān)注學(xué)習(xí)效果的培訓(xùn)機(jī)構(gòu))
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出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等也是出納的職責(zé)所在。
出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等財(cái)會(huì)法規(guī)。
現(xiàn)金日記帳是專(zhuān)門(mén)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記帳，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)?，F(xiàn)金日記帳既可用作明細(xì)帳，也可用于過(guò)帳媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記帳和現(xiàn)金支出日記帳，它們只能是單欄式的日記帳；現(xiàn)金日記帳還可設(shè)置成三欄式的日記帳（分別見(jiàn)表 、表 、表）。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記帳。
銀行存款日記帳是用來(lái)記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記帳。其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記帳基本相同，但須將帳簿名稱(chēng)分別改為“銀行存款收入日記帳”、“銀行存款付出日記帳”和“銀行存款日記帳”，并將前兩種帳頁(yè)左上角的科目名稱(chēng)改為“銀行存款”。
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